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洛阳市审计局 - 洛阳市审计局关于洛阳市发展和改革委员会负责的重大项目审计调查情况的公告
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洛阳市审计局关于洛阳市发展和改革委员会负责的重大项目审计调查情况的公告

[来源: | 作者:网站维护员 | 日期:2017/11/29 15:15:22 | 0次]

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定,洛阳市审计局派出审计组,2017823日至201797日,对洛阳市发展和改革委员会负责的重大项目进行了审计调查。现将结果公告如下:

    一、被调查事项的基本情况

    投资计划及完成情况

本次审计新安、汝阳、洛宁三个县的教育、民政、卫生、发改、财政等5个部门9个中央投资项目,计划总投资27669.8万元,其中:中央投资13197万元,地方配套7354.8万元,单位自筹7118万元。计划新建病房楼两栋,养老项目两个,学校项目两个、档案馆一个、救灾物资储备库一个,新技术企业一个。截至审计日,累计到位资金14118.23万元,其中:中央投资13197万元,地方配套921.23万元,单位自筹0元。账面反映累计完成投资3563.29万元。

二、审计调查评价意见

审计调查结果表明,洛阳市发展和改革委员会重视中央投资的重大项目建设工作,把重大政策措施落实、建设项目进展及中央资金使用情况作为工作重点,切实推动了项目当地基础设施建设,改善了三个县的基础设施建设,提高当地群众的生活水平,产生了良好的社会和经济效益。

    但审计调查发现,部分中央投资建设项目在立项审批、规划推进和落实,项目建设内容变更,项目建设管理情况,资金筹集、管理和使用等方面还存在一些问题,需要进一步改进和完善。

三、审计调查发现的主要问题

(一)部分项目擅自变更主要建设内容

1.根据洛宁县发展和改革委员会关于洛宁县妇幼保健院综合病房楼建设项目可行性研究报告的批复(宁发改审批【201553号)及洛阳市发展和改革委员会关于转发下达卫生计生领域2016年第二批中央预算内投资计划的通知(洛发改投资【201653号),洛宁县妇幼保健院综合病房楼的建设地点为原洛宁县妇幼保健院院内,建筑面积为9000平方米,总投资3600万元,其中中央投资1123万元,其余为洛宁县财政配套。

经查看资料与现场发现,洛宁县政府在2016826日召开有关洛宁县妇幼保健院整体迁建的会议,会议决定将洛宁县妇幼保健院在洛浦路与民族路交叉口西北角新址迁建。根据201791日洛宁县发改委关于洛宁县妇幼保健院整体迁建项目可行性研究报告的批复(宁发改【201794号)显示,该项目总占地面积10310平方米,规划总建筑面积26170平方米,其中综合病房楼1栋,地上913112.94平方米、地下一层4576.53平方米,框架结构;新建门诊楼一栋,5层框架结构,建筑面积8480.53平方米,总投资5000万元,其中中央资金1123万元,地方配套及自筹资金3877万元。上述变更未见上级发改部门审批意见。

2.根据汝阳县国土局关于汝阳县第二高级中学教学楼及学生餐厅建设项目的预审意见(汝国土【201682号),该项目建设地点为汝阳县第二高级中学院内,用地面积4.2亩。经查看资料及现场发现,汝阳县第二高级中学教学楼及学生餐厅项目建设地点变更为紧邻汝阳县第二高级中学校园的新占用土地45亩。项目建设地点重大变更未向主管部门办理报批手续。

上述行为不符合《中央预算内投资补助和贴息项目管理办法》第十七条“使用投资补助和贴息资金的项目,应当严格执行国家有关政策要求,不得擅自改变主要建设内容和建设标准,严禁转移、侵占或者挪用投资补助和贴息资金。”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“(五)其他处理措施”和上述法规的规定,责成洛宁县、汝阳县人民政府尽快与上级发改部门联系,完善项目变更手续。

(二)部分项目进展缓慢

1.新安县中医院综合病房楼项目。根据《新安县发展和改革委员会关于转发下达卫生计生领域2016年第一批中央预算内投资计划的通知》新发改投资【201621号文件,新安县中医院综合病房楼项目应在年底前完成中央预算内投资计划80%以上。经现场勘查,主体施工至第八层,设计为十层,尚未封顶,形象进度为40%左右,距新发改投资【201621号文件规定差距较大。

2.汝阳县救灾物资储备库建设项目。根据汝阳县发展和改革委员会关于呈报汝阳县救灾物资储备库建设项目可行性研究报告的请示(汝发改综合投资【201611号)及批复(洛发改审批【201644号),建设项目总工期为8个月,计划开工时间为201610月,竣工日期为20175月。经查看资料及现场,发现项目实际开工时间为2017624日,截止审计时,项目正在进行一层主体施工,形象进度为35%左右,项目进展缓慢,与计划差距较大。

3.汝阳县第二高级中学教学楼、学生餐厅项目。根据洛阳市发展和改革委员会关于转发下达教育基础薄弱县普通高中建设2016年中央预算内投资计划的通知(洛发改投资【201654号),汝阳县第二高级中学教学楼、学生餐厅项目应于2016年开工,2017年建成。经查看资料与现场,发现因项目建设地点变更、征地拆迁等原因,该项目于2017613日开工建设。截止审计时,正在进行基础施工,形象进度为20%。项目建设进展缓慢,与计划工期有一定差距。

4.汝阳县社会福利综合服务中心老年养护楼项目。根据汝阳县发展和改革委员会关于转发下达养老服务体系建设2016年中央预算内投资计划的通知(汝发改综合投资【20166号),汝阳县社会福利综合服务中心老年养护楼项目应于2016年开工建设,于2017年建成。经查看资料发现,该项目实际开工日期为2017420日,项目未按期开工。截止审计时项目已主体封顶,形象进度约为50%

5.洛宁县妇幼保健院综合病房楼项目。根据洛阳市发展和改革委员会关于转发下达卫生计生领域2016年第二批中央预算内投资计划的通知(洛发改投资【201653号),洛宁县妇幼保健院综合病房楼项目应于2016年开工建设,2018年完工。

201657日,洛宁县发展和改革委员会与洛宁县卫生局联合签署项目开工承诺书,承诺洛宁县妇幼保健院综合病房楼项目确保于20166月底开工建设。

经查看资料与现场发现,该项目于20161226号举行招投标开标仪式,确定中标人为鹤壁市鑫隆建筑工程有限公司,2017120日签订施工合同。

该项目于20161230日举行开工仪式。根据监理日志显示,该项目实际开工日期为2017311日。

6洛宁县高级中学建设项目。根据洛阳市发展和改革委员会关于转发下达教育基础薄弱县普通高中建设2016年中央预算内投资计划的通知(洛发改投资【201654号),洛宁县高级中学建设项目开工年份为2016年,建成年份为2017年。经查看资料及现场发现,该项目实际开工日期为2017828日。

上述行为不符合《中央预算内投资补助和贴息项目管理办法》第二十三条“各级发展改革部门应当会同有关部门,依据职责分工,利用在线平台,对使用投资补助和贴息资金的项目加强监管,防止转移、侵占或者挪用投资补助和贴息资金,保证政府投资资金的合理使用和项目顺利建设实施。”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“(五)其他处理措施”和上述法规的规定,责成项目涉及的新安、汝阳、洛宁县人民政府查明情况,加大推进力度,加快工程实施,发挥资金效益。

(三)部分项目建设手续不全

1.新安县中医院综合病房楼项目截止审计时尚未取得国有土地使用证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证。 

2.汝阳县救灾物资储备库项目占地3820平方米,其中占用汝阳县社会福利综合服务中心1600平方米;新占用土地2220平方米。新占用土地未取得国有土地使用证,导致该项目未取得建设用地规划许可证,建设工程规划许可证,建筑工程施工许可证。

3.汝阳县第二高级中学教学楼学生餐厅项目新占用土地45亩。新占用土地未取得国有土地使用证,导致该项目未取得建设用地规划许可证,建设工程规划许可证,建筑工程施工许可证。

4.汝阳县社会福利综合服务中心老年养护楼项目未取得建筑工程施工许可证,存在无证施工现象。施工许可证目前正在办理中。

    5.洛宁县妇幼保健院综合病房楼项目于20161226日举行招投标开标仪式,2017120日签订施工合同。2017311日实际开工建设。综合病房楼项目于20161220日取得建设用地规划许可证,2017316日取得国有建设用地不动产权证书,2017619日取得建设工程规划许可证,201791日取得建筑工程施工许可证。201791日取得洛宁县发展和改革委员会关于洛宁县妇幼保健院整体迁建项目可行性研究报告的批复。存在先施工后办手续的情况。

6.洛宁县高级中学建设项目未取得国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证及建筑工程施工许可证。

上述行为不符合《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》“一、严格执行基本建设程序。尤其是在建设项目前期工作阶段,必须严格按照现行建设程序执行。现行基本建设前期工程程序包括:项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作之后方可转入下一环节。”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“(五)其他处理措施”和上述法规的规定,责成项目涉及的新安、汝阳、洛宁县政府限期整改,尽快完善上述项目的建设程序。

    (四)部分项目工程监理履职不到位

经查看新安县曹村敬老院项目监理日志,发现所有监理日志署名栏均无监理工程师签字,项目监理工作流于形式。新安县中医院综合病房楼项目,截止823日现场查勘时,已施工至地上第八层。而监理日志中显示,820日工作内容为六层柱、墙模板安装、加固,及六层梁钢筋绑扎。明显与现场进度不符。

上述行为不符合《建设工程质量管理条例》“第三十六条  工程监理单位应当依照法律、法规以及有关技术标准、设计文件和建筑工程承包合同,代表建设单位对施工质量实施监理,并对施工质量承担监理责任。”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“(五)其他处理措施”和上述法规的规定,责成项目建设单位加强对监理单位的管理,使其按规定履行监理职责。 

(五)部分项目配套资金未到位

1.新安县中医院综合病房楼建设项目2016年计划下达投资66,700,000元,资金来源:中央预算内投资40,000,000元,新安县投资26,700,000元。截止审计时,中央资金已全部到位,新安县投资资金到位192,290.00元,未到位26,507,710.00元。

2.汝阳县档案馆项目。截止本次审计时,中央预算内投资6,820,000元,已全部到位,并用于档案馆房屋购置上。汝阳县投资1,308,000元,未到位。

3.汝阳县第二高级中学教学楼、学生餐厅项目计划总投资26,000,000元,其中中央预算内投资20,800,000元,省投资5,200,000元。截止本次审计时,中央预算内投资20,800,000元,已全部到位;省投资尚未到位。

4.洛宁县高级中学建设项目总投资32,750,000元,其中中央预算内投资26,200,000元,省投资6,550,000元。截止本次审计时,中央预算内投资26,200,000元,已全部到位;省投资尚未到位。

5.洛宁县妇幼保健院综合病房楼建设项目总投资36,000,000元,其中中央预算内投资11,230,000元,洛宁县投资24,770,000元。截止审计时,中央预算内投资11,230,000元,已全部到位;洛宁县投资24,770,000元,尚未到位。

不符合财政部《关于加强基础设施建设资金管理与监督的通知》(财基字【199950号)“二、加强资金源头管理,确保建设资金及时、足额到位。各地区、各部门要在建设项目的前期工作阶段就将资金来源管理放在突出位置, 确保项目建设资金不留缺口。要防止项目概算不足、资金来源不落实和资金规模 留缺口,拖长项目建设工期,形成胡子工程。对所有财政性资金投资的建设项 目,各级财政部门必须加大监督力度,督促落实配套资金,否则不得安排拨付财政 资金;中央补助地方投资的建设项目,中央财政要加强对地方配套资金落实情况的 监督,地方财政配套资金来源不能落实或明显超过地方财政承受能力的,要相应调 减项目,压缩投资规模。对已确定的建设项目,各有关部门要按照财政基本建设支 出预算、项目建设程序和工程建设进度拨付资金,建设项目中配套资金到位的比例 不能低于财政资金的到位比例。在资金拨付中要切实加强监督检查,严格防止人为 地滞留、挤占、截留、挪用国债专项资金和其它用于基础设施建设的财政性资金。”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“(五)其他处理措施”和上述法规的规定,责成项目涉及的新安、汝阳、洛宁县人民政府尽快筹集或与上级财政部门联系,落实配套资金。

(六)部分项目未设专账核算

新安县曹村乡敬老院项目未设专账核算,而是在经费账中核算,其中:收到项目资金5,230,300.00元,在“财政拨款收入/敬老院建设”账户核算;项目支出5,479,300.00元,在“经费支出/敬老院建设”账户核算。

洛宁县高级中学建设项目未设专账核算,而是在经费账中核算,其中:收到项目资金26,200,000.00元,在“财政拨款收入/项目支出/洛财预【2016421号文件资金(洛宁高中)”账户核算;项目支出103,590.00元,在“事业支出/财政补助支出/项目支出/洛财预【2016421号文件资金(洛宁高中)”账户核算。

洛宁县妇幼保健院综合病房楼建设项目未设专账核算,而是通过支出科目进行核算。其中计入“在建工程”科目1,835,743.70元;计入“管理费用”科目10,000.00元;计入“财政项目支出”科目3,000,000.00元。

上述行为不符合《财政部关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》(财建【2003724号) “四、一个建设单位同时承建多个建设项目可否统一核算。根据基本建设有关规定,每个基本建设项目都必须单独建账、单独核算;同一个建设项目,不论其建设资金来源性质,原则上必须在同一账户核算和管理。”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“(五)其他处理措施”和上述法规的规定,责成各项目建设单位限期整改,严格按照基本建设财务管理规定执行。

(七)部分项目未按规定计入固定资产

应计未计固定资产8,128,333元。汝阳县档案馆于20171月向汝阳杜康建设投资有限公司支付档案馆房款6,820,000元,根据合同,标的面积4278.07平方米,价格为1900/平方米,房款8,128,333元,已取得产权证,以上资产符合固定资产确认标准,未按规定计入固定资产。

上述行为不符合《事业单位财务规则》(【2012】中华人民共和国财政部令第68号)第四十条“固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。”第四十一条“事业单位应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点,保证账实相符。”的规定。

    根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“(五)其他处理措施”和上述法规的规定,责成汝阳县档案局按照财务规定将新购置档案馆计入固定资产。

四、审计调查建议

(一)申报中央补助资金时要充分了解项目资金及管理状况,严格把关,杜绝给经营状况不佳,有破产风险的企业申请中央资金。

           (二)扎实做好项目前期可行性研究等工作,根据项目实际需求申请补助资金。杜绝先申请资金,再变更建设内容的现象发生。

(三)加强项目管理,健全督导机制,保证项目的顺利实施,避免项目建设进度滞后、手续不全的现象发生。

          (四)加强财务管理,完善内控制度,做到项目专账管理,保证配套资金的足额到位。